Одно из основных направлений, которые помогут стране пережить кризис в ближайшие два года, - оптимизация бюджетной политики 

Будет пересмотрена система государственных доходов и расходов, а также расширена доходная база бюджета. Налоговые режимы будут оптимизированы, останутся только три уровня: общий, патент для индивидуальных предпринимателей, специальный налоговый режим для МСБ и аграрного сектора. Неэффективные налоговые льготы будут отменены.

Будет продолжена работа над повышением прозрачности налоговой сферы и эффективностью налогового администрирования. В этой связи в целях создания благоприятных условий для развития и поддержки малого бизнеса и совершенствования налогового законодательства в Налоговый кодекс в наступившем году внесены изменения и дополнения. 

Так, с 1 января 2016 года в доход налогоплательщика при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса включается также и доход, полученный за пределами территории РК. 

С 2017года  для данной категории налогоплательщиков вводится норма в части необходимости исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в общеустановленном порядке, то есть, с ежемесячной их уплатой и ежеквартальным представлением налоговой отчетности по ним.

С 1 января 2016 года отменен сбор за регистрацию индивидуальных предпринимателей.

С 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели и юридические лица, сдающие в аренду (пользование) торговые объекты, торговые места в торговых объектах, в том числе на торговых рынках, обязаны будут ежегодно отчитываться по новому виду налоговой отчетности - Реестр договоров аренды (пользования).

С учетом изменений и дополнений в Налоговый кодекс налогоплательщикам - уполномоченным экономическим операторам о таможенном деле установлены обязательства по выписке электронных счетов-фактур. Это ускорит процессы работы со счетами, которые в конечном итоге влияют на оборачиваемость денег. 

Согласно статье 276-4 Налогового кодекса косвенные налоги (НДС и акциз) не взимаются при импорте на территорию РК: товаров, ввозимых физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности; товаров, ввозимых с территории государства-члена Таможенного союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица. 

Кроме того, с 2017 года будут внесены изменения в налогообложение доходов физических лиц. Так, в соответствии со статьей 156 Налогового кодекса, из доходов физического лиц, не подлежащих налогообложению, исключаются доходы за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного минимального размера заработной платы (сейчас предел составляет 55-кратный размер МЗП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом; лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; инвалидом I, II, III групп; ребенком-инвалидом. 

В случае,  если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предела дохода, установленного данным подпунктом.

С.2017 года в соответствии с изменениями, внесенными в подпункты 1), 2), 7) пункта 1 статьи 180-1 и 180-2 Налогового кодекса, исключены слова «менее года с даты регистрации права собственности», при этом доход от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1), 2), 7) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса освобождается от налогообложения при условии нахождения данного имущества на праве собственности один год и более. Сумма такого дохода, в том числе освобождаемого от налогообложения, должна будет отражаться в декларации о доходах и имуществе по обязательствам 2017 года.

С 2017 года  устанавливается перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель будет вправе применять специальный налоговый режим на основе патента. 

Исключается проведение хронометражного обследования в случае представления дополнительного расчета стоимости патента на уменьшение налогов.

Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сельскохозяйственной кооперации» от 29 октября 2015 года №373-V крестьянским или фермерским хозяйствам предоставлено право применения специального налогового режима для сельхозтоваропроизводителей с 70-процентным льготированием налогов при соответствии условиям, установленным статьей 448 Налогового кодекса. 

Кроме того, с 2018 года предусмотрены:

1) отмена фиксированного налога (раздел 17 НК), соответственно, отмена постановки плательщиков данного налога на регистрационный учет в качестве налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (ст.574 НК);

2) введение нормы по отнесению плательщиков налога на игорный бизнес к плательщикам корпоративного подоходного налога (статья 81 НК);

3) исключение дополнительного платежа плательщиков налога на игорный бизнес (статья 416 НК);

4) запрет на применение СНР для субъектов малого бизнеса при осуществлении услуг с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов (статья 428 НК).

Согласно пункту 1 статьи 645 Налогового кодекса, с 1 июля 2015 года вступила в силу норма, обязывающая налогоплательщиков, осуществляющих оптовую и розничную реализацию бензина, алкогольной продукции применять контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и передачи данных. Проще говоря, с 1 июля 2015 года бизнесмены, занимающиеся реализацией бензина, алкоголя должны использовать контрольно-кассовые машины при реализации своей продукции.

Расширен перечень видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики обязаны применять контрольно-кассовые машины с функцией передачи данных. 

Внесены изменения в действующее законодательство в части акцизов, а именно в пункт 3 статьи 472 Налогового кодекса: с 2016 года  срок ежегодной уплаты лицензионного сбора на осуществление деятельности по хранению, оптовой и розничной реализации алкогольной продукции продлен до 20 июля текущего года, за исключением первого года осуществления деятельности в соответствующей сфере. Ранее эта категория налогоплательщиков должна была уплачивать лицензионный сбор ежегодно до 20 января текущего года. 

С 1 января 2016 года установлены минимальные розничные цены на водку и водку особую, крепкие ликеро-водочные изделия в размере 1380 тенге за литр.