Индивидуальный подоходный налог 

С 1 января 2019 года

Подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 установлена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90 процентов, в случае если начисленный доход работника за месяц не превышает 25 МРП.

с 1 января 2019 года  до 1 января 2020 года

Внесены изменения в статьи 341, 342, 346, 347, 349, 350, 351, 356 Налогового кодекса и в статью 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) в части замены МЗП в МРП с учетом кратности размеров (корректировки доходов, налоговых вычетов, предел сумм денежных средств для представления декларации).

При этом сохранен стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП для физических лиц, а также налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования в размере 1 МЗП для физических лиц, получающих пенсионные выплаты из ЕНПФ.

с 1 января 2019 года

Подпунктом 53) пункта 1 статьи 341 из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы работников юридических лиц, являющиеся участниками международного технологического парка «Астана-Хаб».

с 1 января 2018 года

Пунктом 2 статьи 319 и Законом о введении установлено освобождение от обложения ИПН доход физического лица в виде: 

подпункт 31) – материальной выгоды индивидуального помощника, оказывающего социальные услуги инвалиду первой группы, имеющему затруднение в передвижении, полученная за счет средств бюджета при предоставлении местными исполнительными органами области, города республиканского значения, столицы товаров, работ, услуг инвалиду в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите инвалидов, не рассматривается в качестве дохода физического лица; 

подпунктом 13) пункта 1 статьи 341 установлено, что выплаты в соответствии с Законами Республики Казахстан «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье» и «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне» подлежат корректировке при представлении физическим лицом заявления без указания размера корректировки дохода;

пункт 2 статьи 341 Налогового кодекса и Закона о введении предоставляет физическому лицу право произвести пересчет доходов, в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса при предоставлении налоговому агенту заявления и подтверждающих документов;

с 1 января 2020 года

пунктом 3 статьи 343 установлено, что физическое лицо вправе применить за налоговый период налоговые вычеты в виде обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование у нескольких налоговых агентов;

с 1 января 2018 года

в редакции статьи 33 Закона о введении:

в статье 326:

в подпункте 1) из перечня пенсионных взносов, из которых формируются пенсионные накопления, исключены добровольные профессиональные пенсионные взносы в соответствии с законодательством Республики Казахстан, действовавшие до 1 января 2014 года;

в подпункте 2) в доход в виде пенсионных выплат из ЕНПФ включена единовременная выплата на погребение умершего лица, имеющего пенсионные накопления, выплачиваемая из ЕНПФ членам семьи или лицу, осуществившему погребение;

пунктом 1 статьи 341 установлена корректировка дохода физического лица, подлежащего налогообложению:

подпунктом 18) – установлены выплаты в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (далее –МЗП), произведенные налоговым агентом в течение календарного года на погребение - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти;

пунктом 1 статьи 343 установлено, что налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов и налоговый вычет по пенсионным выплатам применяются налоговым агентом у источника выплаты без представления заявления и копий подтверждающих документов;

пунктом 3 статьи 343 установлено, что физическое лицо вправе применить за налоговый период налоговые вычеты в виде обязательных пенсионных взносов и налогового вычета по пенсионным выплатам, указанного в пункте 1 статьи 345, у нескольких налоговых агентов;

пунктом 4 статьи 343 установлено право физического лица произвести пересчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса на основании представленного налоговому агенту заявление  и подтверждающие документы;

пунктом 3 статьи 353 предоставлено право получателям пенсионной выплаты применения стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 2) и

3) статьи 346;

в статье 366 уточнен порядок определения дохода индивидуального предпринимателя.

 

Социальный налог

С 1 января 2019 года

Подпунктом 3) пункта 3 статьи 484 установлено, что доходы работников-граждан Республики Казахстан юридических лиц, являющихся участниками международного технологического парка «Астана Хаб», являются объектами обложения социальным налогом.

С 1 января 2020 года

Подпунктом 3) части второй пункта 2 статьи 485 установлено, что не платят социальный налог индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход.