На основании результатов такого анализа с 1 января 2019 года внедряется категорирование всех налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования. 

Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением критериев, указанных в пункте 1 статьи 137 Налогового кодекса. 

 

Порядок применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержден приказом министра финансов Республики Казахстан от 20.02.2018г. № 252. 

Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией: 

• Налоговая нагрузка.

• Среднемесячная заработная плата на одного работника.

• Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов.

• Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами.

• Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

 

• Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность.

• Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля.

• Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы.

• Участие в налоговом мониторинге. 

• Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.

• Выписка счетов-фактур в электронном виде.

• Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки.

• Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость.

Так, согласно Правилам, информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками, будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК с 1 июля 2019 года. 

Сведения о критериях, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками, направляются налогоплательщикам в web-приложение «Кабинет налогоплательщика». 

При этом налогоплательщики при необходимости смогут направлять посредством web-приложения «Кабинет налогоплательщика» в органы государственных доходов пояснения по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией. 

В связи с чем в информационных системах КГД МФ РК запланирована реализация обратной связи с налогоплательщиками аналогично получению и отработке пояснений по извещениям о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля. 

Полученные органами государственных доходов пояснения при обоснованности подлежат учету при применении системы управления рисками, с направлением налогоплательщику измененных сведений.